Наша компания предоставляет следующий спектр услуг:
Насколько разные страны настолько и разное их законодательство. Сотрудничество с контрагентом из любой из стран или создание своей структуры требует знания как основ налогообложения так и нюансов отрасли юрисдикции с которой или в которой вы работаете.
Особое место в глобальной экономике занимают офшоры – территории с исключительно низкими налогами/сборами. Поскольку в налоговых целях существуют ограничения по включению затрат или вычетов из налогов по операциям с офшорными компаниями, то перечень таких территорий должен быть четко установлен. В Украине документ, раскрывающий перечень офшорных, это Распоряжение КМУ. Согласно действующему Распоряжению офшорные территории это: о.Гернси, о.Джерси, о.Мэн, о.Олдерни, Бахрейн, Белиз, Андорра, Гибралтар, Монако, Карибский регион , Либерия, Сейшельские острова, Мальдивская Республика, Самоа, о.Кука, Ниуэ,Науру, Маршальские острова, Вануату.
Интересными для сотрудничества являются и территории, которые не отнесены к списку офшоров, но имеют значительные льготы, или на определенный период им дано право быть безналоговыми.
Развитие экономики повлекло тесные международные отношения и с целью не допустить неограниченное налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах правительства многих стран заключили конвенции или договора об избежании двойного налогообложения. Данные конвенции - одни из самых читаемых международных актов и, справедливости ради, нужно отметить, что применение их приносит бизнесу свои плоды.
Ниже приведена таблица с кратким обзором наиболее популярных статей налогообложения и стран с которыми Украина подписала Конвенции об избежании двойного налогообложения по состоянию на 15.07.13 г.
Страна |
Дата вступления в силу договора |
Налоги в Украине |
Налоги во второй Стране договора |
||||
Дивиденды |
Проценты |
Налог на прибыль |
Дивиденды |
Проценты |
Кор. права |
||
Австрия |
20.05.99 |
Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 10 % капитала,10 % в остальных случаях |
Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более 2% при продаже в кредит пром, научного, комерч оборудования, услуг в кредит, кредиты фин учреждений, Иначе 5% |
25 % (минимум для ООО 1750 евро, для АО – 3500 евро) |
0 % Полученные от резидентов ; 0% при получении от лиц прираавненных резидентам (10 % of equity) Выплата : резиденту = 0%, неризиденту = 25 % |
Получение – Выплата неризиденту = 0 % |
На обычных основаниях |
Бельгия |
25.02.99 |
Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания и владеет не менее 00 % капитала, 15% в остальных случаях |
Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более 2% при продаже в кредит пром, научного, комерч оборудования, услуг в кредит, кредиты фин учреждений, Иначе 5% |
33% |
Получение дивидендов Если: доля владения ≥10 % или не менее 2,5 млн.евро, компания выплачивающая дивиденды является плательщиком corporate income tax, период владения акциями/долями не менее 1 года, Налог = 0% для 95 %дивидендов, Остальные 5% по обычной ставке 33 %, Выплата дивидендов 0% для резидентов ЕС, при условии чтовладение не мение 10 % акций на протяжении не мение года |
25% от суммы выплат % неризиденту |
На обычных основаниях |
Латвия* |
21.11.96 |
Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 25 % капитала, 15 % в остальных случаях |
Не более 10% |
15%, (9% малые) |
0%, кроме стран черного списка |
Для частных лиц – 10 %, для компаний 15% |
15% от результата “sales – net tax value” |
Нидерланды |
02.11.96 |
Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 20 % капитала, 15 % в остальных случаях |
Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более 2% при продаже в кредит оборудования, кредиты фин учреждений, Иначе 10% |
20 % если прибыль до 200 тыс евро, иначе 25 % |
0% если правило “participation exemption”, иначе 15% |
Выплата = 0 %, кроме гибридных сс |
0% если правило “participation exemption», Иначе по обычной ставке |
ОАЭ |
09.03.2004 |
Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 10 % капитала, кроме гос. И инвест. фондов |
Могут облагаться в стране – получателя, если получатель фактический, Не более 3% |
|
|
|
|
Швеция |
04.06.96 |
Могут облагаться налогом в любой из стран, но не более 5 % если получатель компания (не общество) и владеет не менее 20 % капитала, 10 % в остальных случаях |
Могут облагаться в стране – получателя, если получатель фактический, Не более 10 % |
22 % |
22 %, с учетом правила «Participation exemption» |
|
Если не правило «Participation exemption», то учитывается как доход облагаемый по ставке 22 % |
Особой страной с наибольшей популярностью для Украины является Кипр. Налогообложение между нашими странами было настолько привлекательным, что Кипр приравнивался к оффшору. На сегодня действуют нормы Конвенции, заключенной еще Советским союзом в 1982 году, но в 8 ноября 2012 года было подписано новое соглашение. Подробнее о нем в слайде Кипр – новый этап отношений.
Страна |
Дата вступления в силу договора |
Налоги в Украине |
Налоги во второй Стране договора |
||||
Дивиденды |
Проценты |
Прибыль |
Подоходный |
Дивиденды |
Проценты |
||
Кипр, до 31/12/13г. |
26.08.83 |
0% |
0% |
10%,
|
Не взымается с: 1.дивидендов 2.дохода от прироста капитала за счет продажи ценных бумаг 3.некоторые виды дохода от процентов по кредитам. Роялти - 10%, если иное не установлено договором об избежании |
0% |
0%. получаемые при ведении инвестиционной деятельности или при ведении деятельности, напрямую связанной с инвестиционной деятельностью (Активный доход), 10% |
Компания "Сервиском аудит" — надежный партнер, предоставляющий качественные и профессиональные услуги.